事業税の要件

TFN、PAYG、FBT、GST、法人税、給与税など、事業税に関する要件

オーストラリア ビクトリア州でビジネスを開始し運営するには、様々な税務上の要件を理解する必要があります。これらの納税義務を確実に遵守することは、事業の円滑な運営と成功にとって極めて重要です。

オーストラリアでは、税金はオーストラリア税務局（ATO）によって管理・徴収されますが、場合によっては州政府の歳入局により行われます。ビクトリア州の場合は、State Revenue Office Victoriaとなります。

このガイドでは、タックスファイルナンバー（TFN）、法人税、Pay As You Go（PAYG）、物品サービス税（GST）、給与税、フリンジベネフィット税（FBT）、その他の事業税など、注意すべき主な税務要件の概要を説明します。

タックスファイルナンバ―（TFN）

タックスファイルナンバ―（TFN）は、オーストラリア税務局（ATO）が個人や事業に発行する納税者番号です。これに関して、知っておくべきこと：

  • TFNの申請：事業は納税申告書を提出し、税務を管理するために納税者番号（TFN）が必要です。TFNはATOのウェブサイトからオンラインで申請できます。
  • TFNの重要性：納税者番号がないと、納税申告の手続きが遅れたり、納税額が増えたりする可能性があります。TFNがATOに登録され、すべての税務関連書類で正しく使用されていることを確認する必要があります。

法人税

法人税は、企業の課税所得にかかる税金です。これに関して、知っておくべきこと:

  • 法人税率：オーストラリアの標準法人税率は30％です。ただし、総売上高が5,000万ドル未満の小企業には、より低い25％の税率が適用される場合があります。
  • 企業の税務申告書の提出：企業は、納税額を計算するために、収入、経費、その他の関連情報を詳細に記載した年次税務申告書をATOに提出しなければなりません。

Pay As You Go (PAYG)

Pay As You Go（PAYG）は、所得税を定期的に支払うためのシステムです。その内容は以下の通りです。

  • PAYG源泉徴収：従業員がいる場合、給与やその他の支払いから源泉徴収し、ATOに納付する必要があります。これにより、従業員は納税義務を果たすことができます。
  • PAYG分割払い：事業は、自身の所得税の負担をカバーするために、PAYGの分割払いを行う必要がある場合もあります。
  • PAYGの登録：PAYG源泉徴収の登録が必要です。

物品サービス税（GST）

物品サービス税（GST）は、オーストラリア国内で販売または消費されるほとんどの物品、サービス、その他の品目に対して10％課税される広範な税金です。主なポイント：

  • GSTの登録：売上75,000ドル以上の事業はGST登録が必要です。登録は、ATOのビジネスポータルから行えます。
  • GSTの徴収と送金：登録後は、商品やサービスの価格にGSTを含め、顧客からこの税金を徴収し、事業活動報告書（Business Activity Statement）を通じてATOに送金する必要があります。
  • GSTの払い戻し：事業者は、事業のために購入した商品やサービスの価格に含まれているGSTの払い戻しを請求することができます。

給与税

給与税は、雇用主が支払う賃金に対する州税です。オーストラリアの賃金総額が各州または準州の定める基準額を超える場合に適用されます。ビクトリア州の要件：

  • 基準額と税率：ビクトリア州の給与税の現在の基準額は700,000ドルです。年間賃金がこの基準を超える事業に対する給与税率は4.85%です。地方部の雇用主にはより低い税率が適用される場合があります。
  • 給与税の計算と支払い：雇用主は、給与税の登録を行い、賃金に基づき納付額を計算し、ビクトリア州歳入庁（State Revenue Office Victoria）に送金する必要があります。
  • 給与税の登録：ビクトリア州の事業主は、ビクトリア州歳入庁（State Revenue Office Victoria）に給与税の登録を行わなければなりません。

フリンジベネフィット税（FBT)

フリンジベネフィット税（Fringe Benefits Tax）は、雇用主が従業員やその関係者に提供する特定の手当に対して支払う税金です。手当には以下のようなものが含まれます。

  • フリンジベネフィットの例：社用車、低金利ローン、交際費、保険、住宅。
  • FBTの計算：
  • FBTの報告：FBTは、手当の課税対象額に基づいて計算され、毎年報告する必要があります。
  • FBTの登録： 企業はFBTの登録を行い、ATOにFBT申告書を提出しなければなりません。

その他の事業税

上記の税金のほかにも、考慮すべき事業税があります。

  • 土地税：ビクトリア州で本宅以外の土地を所有している場合に支払います。税率や基準額は、土地の価値や用途によって異なります。
  • 印紙税：不動産、車両、特定の事業資産の譲渡など、特定の取引に課される税金です。支払額は取引の性質と価値によって異なります。
  • 高級車税（LCT）：高級車の基準を超える価値の車に課されます。

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